Налоговые нововведения

Налоговые нововведения
Фото: kimrypress.ru
Как скоро в почтовых ящиках появятся налоговые уведомления? Что нас ожидает?

Мы обратились к заместителю начальника Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области А.В. Тихомировой с актуальными вопросами.

– Анна Владимировна, если у пенсионера в собственности квартира, в которой он прописан, и есть жилой дом с земельным участком 10 соток (в нем никто не прописан), как взимаются налоги в этом году?

– В Налоговом кодексе РФ установлены льготные категории лиц, которые пользовались правом на уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости) по земельному налогу на 10 тыс. рублей. К ним относятся Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом, лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий, лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений. С 2018 года к вышеуказанным льготным категориям примкнули также пенсионеры.

Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 №436-ФЗ изменился и порядок исчисления земельного налога. Теперь, начиная с 2017 года вместо необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тыс. рублей введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. То есть, если у «льготника» площадь земельного участка меньше или равна 6 соткам, то налог взиматься не будет. При владении участком большего размера налог будет рассчитан за оставшуюся площадь, в вашем случае – за 4 сотки. В случае владения двумя и более участками «льготник» имеет право на вычет только по одному земельному участку в пределах территории России, автоматически вычет будет применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц рассчитывается (за налоговый период 2015 года и далее) по новым правилам. Налоговую льготу теперь можно получить в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Если у пенсионера в собственности имеются квартира, жилой дом и гараж, в этом случае он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если он имеет две квартиры, дом и два гаража, то пенсионер имеет право на льготу при уплате налога за дом, один гараж, а также только за одну из квартир, при этом наличие прописки никак не влияет на расчет и уплату налогов.

– Кто и в какой сумме оплачивает налог за ребенка (возраст до 18 лет), в собственности которого жилое помещение? Льгота предусмотрена?

– В том случае если на ребенка оформлены в собственность жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество, он и считается налогоплательщиком, независимо от возраста и наличия доходов. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога. Пусть ему хоть три года, хоть один месяц. Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями малолетних детей (не достигших 14 лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет) являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанность по уплате налогов.

Обязанность по уплате налога за ребенка возникает в равной степени у обоих родителей, т.к. они оба должны содержать ребенка и нести все расходы, связанные с его содержанием. Поэтому если родители в разводе, то теоретически на них в равной степени ложится обязанность заплатить налог на имущество за ребенка. Льготы родителей на детей не распространяются. То есть, если отец или мать относятся к льготной категории граждан, оплачивая налоги за ребенка, льготой воспользоваться нельзя.

– В каком размере должен оплатить налог на доходы пенсионер, сдающий свою квартиру в наем?

– Если пенсионер весь 2018 год сдает в наем свою квартиру, он обязан с 1 января по 30 апреля 2019 года представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год, в которой исчислить налог на доходы физических лиц из расчета 13% от суммы полученного дохода за 2018 год за представление своей квартиры в аренду.

Исчисленный в декларации налог необходимо будет уплатить не позднее 15 июля 2019 года. В случае непредставления декларации по форме 3-НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрено наказание. Штраф за непредставление декларации в срок – 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного налога.

– Какие еще изменения в законодательстве вступили в силу в 2018 году в отношении имущественных налогов для физических лиц?

– В Тверской области и еще 27 регионах России уже третий год подряд налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры, жилого дома, комнаты, гаража, прочего строения. Ежегодно, начиная с 2015 года налог на имущество физических лиц исчислялся с учетом понижающего коэффициента.

Однако в соответствии с законом 334-ФЗ от 03.08.2018 налог на имущество физических лиц за 2017 год вырастет не более чем на 10% от налога, исчисленного за 2016 год. Пример расчета налога за квартиру:

– налог за 2015 год с учетом понижающего коэффициента 0,2 – 229 рублей;

– налог за 2016 год с учетом понижающего коэффициента 0,4 – 336 рублей;

– налог за 2017 год с учетом понижающего коэффициента 0,6 – 444 рублей;

– налог за 2017 год с учетом изменений (не более 10% от 2016 года) – 370 рублей.

Таким образом, гражданин должен будет оплатить налог на имущество за 2017 год в сумме 370 рублей, вместо 444 рубля.

– Когда в этом году будут приходить налоговые уведомления? Срок оплаты налогов?

– Собственники квартир, дач, загородных домов, земельных участков и транспортных средств должны исполнить свои обязательства перед бюджетом не позднее 3 декабря 2018 года. Централизованная рассылка налоговых уведомлений с расчетом имущественных налогов за 2017 год будет завершена не позднее 30 дней до наступления срока платежа, т.е. в почтовые ящики граждан налоговые уведомления поступят до конца октября этого года. На бумажном носителе по почте налоговые уведомления владельцам «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» направляться не будут. Владельцы «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте налоговой службы www.nalog.ru находятся в более выигрышном положении. Пользователи сервиса видят налоговое уведомление буквально на следующий день после его формирования налоговым органом, у них имеется достаточный запас времени для оплаты платежей, своевременной корректировки объектов налогообложения.

– Анна Владимировна, благодарим Вас за подробные разъяснения.

 
По теме
Более 149,5 млн рублей будет предоставлено Тверской области в виде дотации из резервного фонда Правительства России в целях стимулирования роста налогового потенциала по налогу на прибыль организаций.
Более 149,5 млн рублей будет предоставлено Тверской области в виде дотации из резервного фонда Правительства России в целях стимулирования роста налогового потенциала по налогу на прибыль организаций.
Более 149,5 млн рублей будет предоставлено Тверской области в виде дотации из резервного фонда Правительства России в целях стимулирования роста налогового потенциала по налогу на прибыль организаций.
С сентября жители Твери и области начнут получать уведомления об уплате земельного налога за 2017 год.
В Твери иномарка сбила 23-летнюю девушку - ГТРК Пострадавшая с тяжёлыми травмами была госпитализирована в медучреждение. Авария произошла на улице Советской рядом с Тверским краеведческим музеем днём 27 марта.
ГТРК
IMG 7619 - Газета Авангард 22 марта в зале совещаний администрации округа состоялось внеочередное заседание Думы Западнодвинского муниципального округа.
Газета Авангард
Новости Твери, 26 марта. — Она уже сдавливала внутренние органы. Фото: ГКБ №6, Тверь; pxhere.com Хирурги ГБУЗ ГКБ №6 в Твери удалили у пациентки 30-сантиметровую доброкачественную опухоль (липому).
Афанасий-биржа